Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) обещает избавить бизнес от деклараций и страховых взносов. Звучит заманчиво, но на практике подходит не всем: есть лимиты по доходу и сотрудникам, а ставки выше, чем на обычной упрощёнке. Разбираем пять главных вопросов об АУСН, которые помогут понять, стоит ли переходить на этот режим.
Что такое АУСН?
АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения) — специальный налоговый режим, при котором предпринимателю не нужно рассчитывать налоги, сдавать налоговые декларации и платить страховые взносы. Режим действует по всей России в экспериментальном порядке до 31 декабря 2027 года.
Применять АУСН могут ИП и ООО, главное — соблюдать условия:
● Доход не должен превышать 60 млн рублей в год.
● В штате — максимум пять человек: считаются штатные сотрудники и те, кто работает по гражданско-правовым договорам. Все должны быть налоговыми резидентами России без права на досрочную пенсию. Зарплату можно перечислять только безналично.
● У организаций нет филиалов, обособленных подразделений.
● Бизнес не занимается посреднической деятельностью.
● Вы не совмещаете АУСН с другими налоговыми режимами.
Какие налоги, страховые взносы и отчётность на АУСН?
На автоматизированной упрощёнке, как и на обычной, можно выбрать одну из двух налоговых ставок:
● «Доходы» — 8% от выручки. Подходит бизнесу с небольшими расходами.
● «Доходы минус расходы» — 20% от чистой прибыли. При этом налог не может быть меньше 3% от общего дохода, даже если бизнес работал в минус. Оптимальный вариант для предпринимателей с высокими задокументированными затратами.
На АУСН не нужно платить взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование — ни за себя, ни за сотрудников. Единственное исключение — взнос на травматизм: в 2026 году это 2 959 рублей в год за каждого работника. На пенсионный стаж отмена взносов не влияет: и предпринимателю, и сотрудникам он начисляется, а социальные гарантии обеспечивает государство из бюджета.
Предприниматель платит налог каждый месяц. Налоговая сама рассчитывает сумму на основе данных из онлайн-кассы и банка, где открыт расчётный счёт. Если доход поступил наличными, предприниматель сам вносит сведения в личный кабинет налогоплательщика до 5 числа месяца, следующего за отчётным. До 15 числа приходит уведомление с уже рассчитанной суммой налога — остаётся проверить и оплатить до 25 числа.
Что касается отчётности, на автоматизированной упрощёнке сдают минимум документов. Не нужно подавать налоговую декларацию, расчёт по страховым взносам, 6-НДФЛ. Остаются бухгалтерская отчётность для ООО, декларация по НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС и кадровые отчёты в СФР при приёме и увольнении.
Чем АУСН отличается от обычной упрощёнки?
Главное отличие — на АУСН предпринимателю не нужно рассчитывать сумму налога. В этом и состоит автоматизация. Остальные аспекты собрали в таблице.
Кому подходит АУСН, а кому нет?
Автоматизированная упрощёнка выгодна не всем. Всё зависит от уровня дохода, количества сотрудников и доли расходов в выручке.
Кому стоит присмотреться к АУСН:
● ИП без сотрудников с доходом от 15 млн рублей в год. На УСН «Доходы» такой предприниматель заплатит 6% с выручки плюс страховые взносы за себя — 57 390 рублей за год и 1% с дохода свыше 300 000 рублей. На АУСН — только 8% без взносов. Чем ближе доход к верхней планке, тем заметнее экономия на отчислениях.
● Бизнесу с сотрудниками и большим фондом оплаты труда. На УСН работодатель платит до 30% от зарплат на страховые взносы. На АУСН этого нет — при штате из пяти человек экономия существенная.
● Тем, кто не хочет заниматься бумажной работой. АУСН избавляет от деклараций, расчётов по взносам и сдачи 6-НДФЛ. Налог считает инспекция, остаётся только оплатить его раз в месяц.
АУСН, скорее всего, не подойдёт предпринимателям с высокими расходами. На режиме «Доходы минус расходы» ставка 20% — почти на треть выше, чем 15% на УСН. Если доля расходов велика, обычная упрощёнка выгоднее.
Как перейти на АУСН?
Если вы только регистрируете ИП или ООО, подать заявление на АУСН можно в течение 30 дней с даты регистрации. Уложились в срок — работаете на автоматизированной упрощёнке с первого дня.
Те, кто уже работает на другом налоговом режиме, перейти на АУСН могут только со следующего календарного года. Например, хотите начать с января 2027 года — подайте заявление до 31 декабря 2026 года включительно. Это можно сделать лично в налоговой, в личном кабинете ФНС и через банк.
Расчётный счёт для АУСН можно открыть в уполномоченном банке из реестра Федеральной налоговой службы (ФНС). Например, УБРиР входит в этот перечень. Подать заявление для перехода на АУСН можно через интернет-банк «Бизнес Лайт 2.0» без визита в налоговую.